课程背景
在企业涉税的会计处 理过程中，您有没有遇到过以下一些问题：
企业对会计政策和估计有自主的选择权，而税法往往有明确的规定，最终会计核算还是被税务牵着鼻子走。
如果会计政策和估计的选择对税务同样适用，那么什么样的选择才能使企业的税负最低？
如何来确认销售收入，是根据会计上的货物交付还是税法上的开出发票？
会计上没有确认销售收入，为什么税务上要有视同销售的规定？增值税和所得税的视同销售一样吗？
永久差异、暂时性 差异、递延所得税资产、递延所得税负债非常复杂，到底如何核算？
会计准则的目的是让投资者、债权人、政府部门等了解企业的财务状况、经营成果及现金流量 等信息。税法的目的则主要是保证国家的财政收入，对经济和社会财富进行调节。企业财务人 员却经常为这两者的差异而烦恼，既要确保会计信息的客观和公允，又要向国家足额缴纳税款。能否在政策允许下，选择税负更低的会计处理呢？这就对财务人员提出了更高的要求。
课程收益
充分掌握营改增后增值税会计处理全流程
充分理解会计准则和税法在重点项目上的税会差异及处理实务
提升税务会计处理的操作技能
深入认识企业纳税风险，合理防范企业涉税风险
课程对象
税务总监、税务经理、税务专员等企业税务方面专业人员
财务总监、财务经理、财务主管等财务人员
课程大纲
第一模块、营改增后增值税会计处理全程案例分析
•营改增后新“增值税会计处理规定”科目体系介绍
•营改增后“应交增值税”核算问题
•三个“待”字科目的核算
•“简易计税”会计核算
•“转让金融商品应交增值税”会计核算
•“预交增值税”会计核算
•采购（进项）业务增值税会计核算
-取得资产或接受劳务等业务的账务处理案例
-各种情况发生退货账务处理案例
-取得抵扣凭证当期未认证，后期认证抵扣案例
-取得抵扣凭证不得抵扣的账务处理规定及案例
-货物已验收入库但尚未取得扣税凭证规定及案例
-购进不动产或不动产在建工程规定及案例
-代扣代缴境外单位或个人增值税规定及案例
-相购进农产品抵扣问题及案例
-有关问题申报表填报
•销售（销项）业务增值税会计核算
-销售业务的账务处理规定及案例
-会计收入时点早于增值税时点的核算案例
-增值税时点早于会计收入时点的核算案例
-视同销售的账务处理规定及案例
-一般计税方法差额征税的账务处理案例及申报表填报
-出口退税账务处理
-税控设备和维护费用抵减增值税额的账务处理
•增值税核算期末结转和跨年结转
•小规模纳税人核算举例
第二模块、企业所得税重点项目税会差异及案例分析
•销售折扣、折让和退回税会差异分析及案例
-会计处理规定
-税务处理规定
-税会差异及调整
-案例分析
•非货币性资产对外投资的财税问题分析
-会计处理规定
-税务处理规定
视同销售
一次性确认所得
递延分期确认所得
特殊性税务处理
•视同销售税会差异分析及案例
-会计处理规定
-税务处理：一般处理、特殊处理、视同销售范围、价格确定
-差异分析
-案例分析：
用于市场推广视同销售
用于交际应酬视同销售
提供劳务视同销售等
•分期收款税会差异分析及案例
-会计处理
-税务处理规定
企业所得税政策
税会差异及调整
•研发费用税会差异分析
-会计政策规定
-现行税法规定
允许加计扣除的范围
不允许加计扣除的活动及行业
研发费用的具体口径
-税会差异分析
•企业转增股本的财税问题分析
-会计处理
-税务处理
企业所得税政策
税会差异及调整
•加速折旧新政及案例分析
•资产损失税前扣除新政及案例
•企业重组案例分析
-企业重组的类型
-企业重组案例分析
•其他税会差异分析
汪老师
【教育及工作背景】
南京大学EMBA，财政金融研究生，中国会计师（CPA）、中国税务师（CTA）
汪老师具有20多年的税务管理工作经验，曾先后在国家税务机关担任税政科长、政策法规科长、所得税科长、国际税收科长、市稽查局副局长、管理局副局长、市局重大税务案件审理委员会办公室主任、税务事务所副所长，省国际税收研究会会员，并担任税务系统兼职老师，为数千个不同类型的企业财务人员及数百名税务干部做过税法培训。 2013年后任瑞华会计师事务所高级税务经理、东方龙济投资公司地产集团财务总监、某企业集团税务总监、中瑞岳华税务师事务所高级税务经理等职，曾主导为数家大型企业集团进行税收诊断，开展税收筹划，为企业带来数千万元的节税效益。
【个人风格】
汪老师具有丰富的税务管理和企业财税管理双重实操经验，在对企业整体降低税负体系搭建、企业投资和并购重组税收筹划、企业上市税务风险防控、税务稽查应对、国家税收优惠政策运用等方面有着独到有效的方法。其培训针对性、启发性、综合性强，思路宽广，深入浅出，从实战的角度对财务税务问题进行剖析，使学员受益匪浅。
