【课程背景】
又接近岁末年尾，财务人员的年底关账又进入日程了，财务对关账前需要关注的事项无疑要对照汇算清缴的相关要求，在一波波的税收新政发布后，汇算清缴的要求你清楚了吗？
由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量方法和时间上都有较大区别，从而使得同一企业在同一时期按会计方法计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税利润之间存在差异，这种差异的调整成为所得税汇算清缴工作的重要一环。
【课程大纲】
一、房地产企业的收入及促销类型
1、房屋预售收入、物业租赁收入
2、资金使用费收入、投资咨询、商务咨询费收入
3、实业投资、投资管理收入
4、视同销售收入——投、分、送、换、抵
5、买房送车位买房赠装修行为及货物抽奖促销
二、扣除类调整——资金利息面面观
1、非关联方借款利息的形式
2、关联方借款利息对债资比的要求
3、集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷
4、不符合独立交易原则的特别纳税调整
5、股东财产抵押的费用及借款的财务顾问费
三、扣除类调整——营销费用中广宣费
1、广告费、宣传费、业务招待费的口径
2、房地产企业尚未取得销售收入，如何扣？
3、开盘礼品及节日业主礼品
4、房地产企业网络营销广宣费
5、房地产企业销售佣金扣除比例
四、扣除类调整——工资、社保、经费
1、工资薪酬列支的真实、合理
2、派遣用工、临时用工人员工资
3、社保支出税前列支的限制
4、福利费、教育经费、工会经费的列支范围
5、承担员工个税、退休人员过节福利
五、资产类调整——折旧调整
1、固定资产怎么确认？
2、固定资产增加与固定资产盘盈的区别
3、购固定资产的增值税能入账在固定资产里吗?
4、固定资产自建厂房如何固定资产清理？
5、固定资产报废时需要考虑固定资产的残值吗
6、固定资产质保金能否计入固定资产?
六、特殊类调整——捐赠
1、捐赠扣除限额规定
2、扶贫捐赠的扣除
3、防疫捐赠的扣除
4、公司组织员工捐赠的 公司可否扣除
企业价值观： 诚信做人，负责做事，实效主义，追求共赢
