“企业风险防范”
——手把手教你做好内部审计
【课程背景】
在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的最新理念以及未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业防范经营中的风险。
【课程收益】
★内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等；
★内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法；
★内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作；
★内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。
【课程对象】
总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员
【课程时长】
标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程
【授课形式】
课堂讲授60%+案例分析30%+小组讨论10%，突出实战性与实用性。
【课程大纲】
第一讲 内部审计概述
1、内部审计的发展史
西方内部审计的形成与发展
我国内部审计的形成与发展
2、内部审计的特点
3、内部审计的概念
内部审计的定位
内部审计与其他审计的区别
内审工作内容
内审工作流程
4、内部审计规范体系
《审计法》
《审计署关于内部审计工作的规定》
《内部审计人员职业道德规范》
《内部审计准则》
l 基本准则：6章27条
l 具体准则：20章
l 实务指南：2节
5、3种常见的内审组织架构
6、常见的审计误区
7、内部审计的现代理念
8、内部审计的现状与思考
【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？到底应该发挥啥作用？
第二讲 内审的方法与技巧
1、 审计方法
账项基础审计
制度基础审计
风险基础审计
2、审计取证的基本方法
顺查法
逆查法
详查法
抽查法
3、审计取证的技术方法
审查书面材料的方法
l 查阅法
l 核对法
l 验算法
【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元
【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案
分析法（分析程序）
l 比较分析法
l 比率分析法
l 趋势分析法
l 账户分析法
l 因素分析法
l 综合分析法
l 逻辑分析法
【案例分析4】美国“coatedsales inc”舞弊案
【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案
证实客观实物的方法
l观察法
l查询法
l鉴定法
l盘点法
l调节法
【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？
【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？
4、审计抽样
审计抽样的含义
审计抽样与审计风险的关系
l 控制测试
l 实质性程序
审计抽样的步骤
l样本设计
l样本选取
随机取样
系统选样
任意选样
PPS选样
l实施审计程序
l抽样结果评价
【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？
第三讲 内部审计实操篇
1、 内部审计工作内容
按照审计功能
l监督董事长不能亲自监督的活动
l为董事长证实报告
l协助进行决策
l帮助管理者进行管理
按照审计内容
l财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等
l管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等
lIT系统审计：一般控制审计、应用控制审计
l舞弊审计
2、 内部审计工作流程
制定年度审计计划
制定审计项目申请表及审计方案
发出审计通知书
执行现场审计工作
可能存在的审计风险沟通
出具审计报告
后续审计
3、如何做好财务审计？
货币资金审计
l 基础知识普及
l 货币资金审计思路
成本费用审计
l基础知识普及
l成本审计思路
l费用审计思路
财务报告审计
l报表知识普及及勾稽关系
l财务报表审计思路
4、如何做好管理审计？
人力资源审计
l 基础知识普及
l 人力资源审计思路
采购审计
l基础知识普及
l采购审计思路
l采购中的询价
l招投标中的问题
l采购中的回扣问题
l采购审计中的困惑解答
销售审计
l基础知识普及
l销售审计思路
l销售收入确认
l销售回款审计
l销售中的舞弊
生产审计
l基础知识普及
l生产审计思路
存货审计
l基础知识普及
l存货审计思路
l低值易耗品审计
l存货舞弊的处理
l导致仓库审计失败的风险提示
内控审计
l内控知识普及
l内控体系介绍
l内控测试
l内控审计思路
5、舞弊审计
舞弊审计的概念及一般原则
l 舞弊的概念
l 舞弊的三因素/四因素理论
l 舞弊的分类
l 舞弊的常见手段
侵占资产
出具虚假财务报告
l 舞弊审计的概念及分类
l 舞弊审计的一般原则
舞弊的预防
l定义
l主要途径
l可能导致舞弊的情形
l对已发生舞弊迹象的处理
舞弊的检查
l定义
l舞弊检查的实施者
l舞弊的信号
l检查舞弊的方法
l舞弊检查后的工作
出具舞弊报告
l报表知识普及及勾稽关系
l财务报表审计思路
舞弊报告
舞弊案例分析
【案例分析6】营销人员串通虚报费用
【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资
【案例分析8】资产侵占类：现金/存货
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采购舞弊
第四讲 内部审计案例锦集
一、 财务篇
1、费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。
2、固定资产审计-通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。
3、采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元
4、资产侵占：女出纳挪用公款3年900万买“六合彩”
5、违规：子公司违规担保的罪与罚
6、监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真
二、人力资源篇
7、职务侵占：现实中的“黄金大劫案”
8、费用报销中的“收益”与“风险”
三、工程销售篇
9、隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售
10、私刻印章、伪造合同的“空手道”
四、信息采购篇
10、神奇的算法“100-10*5=80”
11、买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑
