客户经理初级培训课程：财务报表分析
主讲：贾宏波
【课程目标】
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通过对本课程的学习，使学员理解从财务报表编制基础到财务报告重点科目的较为系统化的知识，提升财务报表分析的技巧。
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针对学员特点，通过通俗易懂的讲解，提高学员对财务报表之间与主要财务报表各个科目之间的逻辑关系的理解，同时掌握近期财务报告准则的相关变化要点，提高工作效率与技能。
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介绍与分享当前常见的财务造假与欺诈方法，增强学员对财务造假的辨识能力与研判能力。
课程大纲
一、财务报告基础知识篇
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权责发生制原则：权力与义务的对等描述
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稳健性原则：低调行事的财务表现
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会计恒等式：财务上的能量守恒定律
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复式记账法：有来就有往，来往必相等
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收益性支出与资本性支出原则：效益是长期还是短期
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会计利润与税法利润的区别：会计的归会计，税法的归税法
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成本与费用：如何理解与区分
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折旧与摊销：如何理解与区分
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理解净利润与现金流，持续经营与非持续经营，内部报表与外部报表
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近期财务准则的变化要点总结
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其他分享
二、财务报表分析-基础篇
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认识与理解财务报表：
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资产负债表
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损益表/利润表
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现金流量表及现金流量表附注
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所有者权益变动表
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如何阅读财务报告附注
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财务报告之间的逻辑与勾稽关系
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其他
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认识与理解财务报表-进阶：
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管理报告和审计报
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审计报告及其意见的类型与理解
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如何阅读和理解合并财务报告
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理解：合并财务报告的编制基础与基本编制框架
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子公司，合营与联营企业，关联方如何理解
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分部报告的阅读与分析视角
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其他
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财务分析基本框架，财务比率及其理解分析
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信用风险与偿债能力的指针是什么
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流动性，周转能力，偿债能力，成长能力，盈利性，
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杠杆水平，现金流分析
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杜邦分析与z评分法
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其他
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小结：财务比率分析的正确顺序应该是怎样的
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快速识别偿债能力的一般方法
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其他分享
三、阅读最重要的三大报表并识别风险
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资产负债表：
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重点科目分析
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如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
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营运资金分析，资金来源与运用平衡
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其他
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损益表：
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重点科目分析
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如何识别和判断主要风险点和业绩粉饰
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如何判断盈利的稳定性与收益质量
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资产负债表与损益表的小结
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其他
3.现金流量表：
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重点科目分析
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现金流量表的使用与分析要点
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如何阅读两种方法编制的现金流量表
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资产负债表，损益表与现金流量表主要科目的关联
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理解企业的现金流转图：现金的来源与运用循环
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不同的生命周期在现金流方面的表现
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其他
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提升：1）现金流，经营活动现金流与自由现金流；2）EBIT与EBITDA；3）多个角度判断杠杆/负债水平
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其他分享
四、进一步提升：风险研判与造假的一般识别
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如何理解企业的假账现象
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基本的查账方法
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思考：客户经理是否应该去查账？
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从授信结构研判风险
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审视关联交易，一般表现形式及其相关案例
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财务造假的一般方法与识别的一般逻辑
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提升：出现信用风险与违约之前的一般财务表现及其特点
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其他分享
