第一篇：企业财务报表分析
一、企业财务报表概述
四表一注
1、资产负债表
2、利润表（损益表）
3、现金流量表
4、所有者权益变动表
5、财务报表附注
二、资产负债表综合分析
（一）资产负债表构成：
资产：流动资产、非流动资产负债
负债：流动负债、非流动负债
股东权益：实收资本、资本公积
盈余公积、未分配利润
资产=负债+所有者权益
（二）资产负债表特点：
资产负债表反映的是某一时点的情况
只反映了可以货币计量的资产情况
资产负债表科目序列
【案例分析】
资产负债表的形成过程
（三）资产负债表分析要点与步骤
企业经营资产（根据生钱或变现情况）分类：
优质经营资产：能生钱或变现容易的资产
劣质的经营资产：不能生钱或不容易变现的资产
1、企业实力与成长性分析
通过总资产规模，了解企业实力
通过总资产增长，分析企业成长性
处于债务危机中的资产规模扩大与同比增长
2、企业偿债风险分析
资产负债率
货币资金、准货币资金与有息负债
3、企业竞争优、劣势分析
企业竞争优势要素及分析与计算
企业竞争劣势特点及分析与计算
企业竞争能力综合分析
4、企业产品竞争力分析
产品竞争力的分析与计算
产品竞争力风险提示与判断
5、企业维持竞争力成本分析
公司维持竞争力成本分析与计算
轻资产型公司与重资产型公司
计算结果及风险提示与判断
6、企业主业专注度分析
企业专注度分析与计算
计算结果及风险提示与判断
7、企业爆雷风险判断分析
企业爆雷风险重要科目分析列举
存货爆雷风险判断与计算分析
商誉爆雷风险判断与计算分析
（四）资产负债表财务造假
1、资产负债表财务造假的底层逻辑
资产负债表虚增利润的路径方法
静态恒等式
动态恒等式
2、不产生现金流的虚增收入造假
（1）虚增收入，不虚增货币资金的财务造假
（2）虚增收入，同时虚增货币资金的财务造假
（3）识别标准与方法
3、产生现金流的虚增收入造假
（1）虚增收入，实增货币资金，虚增流动资产的财务造假
（2）虚增收入，实增货币资金，虚增非流动资产的财务造假
（3）识别标准与方法
4、资产负债表造假重点分析
资产负债表造假重点科目识别
应收账款
货币资金
在建工程
存货
预付款
商誉
其他应收
其他应付
（五）【案例分析】——财务造假
1、应收账款造假及判断要点与方法
2、货币资金造假及判断要点与方法
3、在建工程造假及判断要点与方法
4、存货造假及判断要点与方法
5、预付款项造假及判断要点与方法
6、商誉造假及判断要点与方法
三、利润表（损益表）综合分析
（一）读懂利润表—了解利润形成过程
1、利润表、损益表、收益表
2、利润表的两个重要特点
3、利润表的编制及原理：收入-成本（费用）=利润
4、利润的真实性
5、利润的质量
6、利润的来源
7、利润表重要科目构成
8、五大“利润”的关系构成
毛利润、主营利润、营业利润、利润总额、净利润
利润表公式
9、利润表中各重点科目的含钱量
10、利润表中的主营利润
11、利润表中的非现金费用
信用减值损失
资产减值损失
（二）读懂利润表—判断企业真实情况
1、看营业收入，了解行业地位及成长性
2、看毛利率，了解产品竞争力及风险
3、看期间费用率，了解对成本费用的管控能力
4、看销售费用率，了解产品销售难度
5、看主营利润，了解主业盈利能力及利润质量
6、看营业外收入净额，了解公司利润质量
7、看公司整体盈利能力及持续性
（三）现金流量表综合分析
1、现金流量表分析要点
2、现金流量表三大活动
经营活动的现金流量
投资活动的现金流量
筹资活动的现金流量
3、现金流量表的分析重点
4、经营活动产生的现金流量分析
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
（2）经营活动产生的现金流净额
5、投资活动产生的现金流量分析
（1）购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
（2）取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
（3）对内投资与对外投资方式的不同风险
6、筹资活动产生的现金流量分析
（1）吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金
（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金
（3）经营、投资、筹资活动正负现金流净额情况分析
经营活动现金流量净额为负的四种情况分析
经营活动现金流量净额为正的四种情况分析
7、现金流量表综合分析
——如何通过现金流量表读懂一家公司
（1）了解公司的造血能力
（2）了解公司的增长潜力
（3）了解公司的现金分红情况
（4）了解公司所属的类型
（5）了解公司的现金增长情况
（6）了解公司的可用现金总额
8、现金流量表分析思维导图
（1）现金净流量与短期偿债能力的变化
（2）现金流入量的结构与公司的长期稳定
（3）投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展
四、【案例分析】
资产负债表、利润表、现金流量表的联系
第二篇：金融强监管下的信贷风险控制
1、银保监系统强监管行政处罚情况概述
2、银保监会监管处罚对象、范围与特点
3、银保监会监管处罚业务重点分析
4、银保监会“强监管、重问责”追责机制
5、银保监强监管检查处罚事由分析
第三篇：信贷风险防控要点与措施
1、如何判断客户隐形负债
2、如何发现银行流水中的秘密
3、如何识别企业真假财务报表
4、如何到企业进行实地考察
5、如何发现判别高风险客户
6、如何做好信贷客户风险退出
【案例分析】（一）
——信贷管理风险
（1）虚假资料违规放款
（2）资金抽逃风险案例
（3）押品监管疏漏
（4）固定资产贷款风险
（5）老板品行不端涉案
（6）调查失职风险
（7）违规担保风险
【案例分析】（二）
——信贷操作风险
操作风险点、风险表现与识别、防控措施
（1）不具备借款人主体资格
（2）冒名贷款导致债务悬空
（3）高耗能、高污染、产能过剩
（4）抵（质）押物不合法
（5）过分依赖第二还款来源
（6）生产规模及贷款需求匹配
（7）发放超权限贷款
（8）资产处置方面违规
（9）关联企业发放贷款
（10）用途不明确、贷款挪用
（11）担保人不具备保证资格
（12）逆操作程序办理贷款
（13）诉讼时效与担保时效
