课程背景：商业银行内部审计工作是银行内部控制的重要组成部分。本课程首先介绍内部审计的本质、目标和要素，内部审计的机构和人员，内部审计流程与方法，其次按照审计业务要求，分别阐述经营活动审计、管理活动审计、内部控制审计、风险管理审计、公司治理审计、信息系统控制、固定资产投资审计与经济责任审计的相关内容和要求，在此基础上，讲解内部审计年度计划管理与绩效评价。
教学目标：本课程将现代科学管理知识与内部审计实践融为一体，旨在帮助学员熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。
适用对象：商业银行审计专员
课时安排：1天
教学大纲：
一、内部审计的基础知识
１、内部审计的概念
1）概念
2）目的
3）内部审计与外部审计的比较
２、内部审计的发展阶段
1）控制
2）控制结构
3）企业风险
4）企业风险管理流程
３、内部审计的角色
1）监督者
2）检察员
3）协助者
4）咨询师
４、内部审计过程
1）理解期望
2）分析经营状况
3）确认程序与风险
4）分析程序与风险
5）汇报与跟踪
５、基本审计方法
1）与管理层讨论
2）实地观察
3）审阅书面资料
4）抽样测试
二、内部审计涉及的几个专业问题
１、审计通知书与审计业务约定书
２、审计计划
３、重要性与审计风险
４、内外部审计的评价、协调与专家的使用
５、审计抽样
６、审计证据
７、审计工作底稿
８、审计报告
９、审计质量控制
三、内部审计具体准则
１、内部控制审计
２、舞弊的预防检查与报告
３、后续审计
４、内部审计督导
５、结果沟通
６、遵循性审计
７、分析性复核
８、风险管理审计
９、人际关系
10、内部审计的控制自我评估法
11、内部审计机构与董事会或最高管理层的关系
12、内部审计机构的管理
13、经济性审计
14、效果性审计
15、效率性审计
四、内部审计实施中需要关注的几个问题
１、符合性测试与实质性测试
２、重要性、审计风险与审计抽样
３、不同类型审计的特殊考虑
