企业税收筹划与风险管控
第一讲：企业为什么要进行纳税筹划?
一、纳税筹划的概念
1、纳税筹划的概念
2、纳税筹划与偷税的区别
二、纳税筹划的价值
1、降低企业整体税负
2、延迟纳税
3、降低企业纳税风险
4、撑开利润空间
三、税收筹划智慧
1、注重税收法律体系秩序
2、尊重税务机关人员
3、领导决策、财务牵头、全员配合
四、纳税筹划平台、基础及相关因素
1、合理避税、合法节税、税负转嫁、规避风险
2、纳税筹划方案设计的基础
3、纳税筹划选择应考虑的因素
五、筹划方案设计应遵循哪些原则?
1、事前性原则
2、风险可控原则
3、成本效益原则
4、合法、合理性原因
5、全局性原因
六、筹划方案设计应考虑哪些因素?
1、整体税负的合理性
2、企业自身业务特点
3、直接依据的税收法规
4、企业架构及业务流程
5、国家宏观经济政策
6、企业长远发展目标
第二讲：纳税筹划的九大方法
一、组织形式筹划法
方案设计原理：不同性质企业适用税种、税率、税收政策不同
案例分析：
二、利用多步交易筹划法
方案设计的原理：一项业务经过拆分，变成两项或多项，拆分业务适用较低税率
案例分析：
三、利用改变供应环节筹划法
方案设计原理：对于多环节征税的税种减少环节，对于单环节征税的税种增加环节减小税基
案例分析：
四、利用改变经营方式筹划法
方案设计原理：不同的经营方式税负可能是不同的，选择税负最低的经营方式
案例分析：
五、利用改变交易方式、地点筹划法
方案设计原理：不同的经营方式税负可能是不同的，选择税负最低的经营方式
案例分析：
六、利用重组、合并与分立筹划法
企业重组本身就需要进行筹划，重组方式不同税负情况就不同。有时为了筹划的目的进行重组业务。
案例分析：
七、利用税收优惠政策筹划法
方案设计原理：从税收政策出发，使方案设计符合税收优惠政策。即充分利用税收优惠政策
案例分析：
八、利用转移价格、利润转移筹划法
方案设计原理：即将利润转移至低税率或免税区达到避税的效果
案例分析：
九、申报技巧筹划法
方案设计原理：通过不同申报技巧达到延迟纳税效果
案例分析：
第三讲：企业税务风险防范
一、税务风险产生原因分析
1、税收政策不熟悉造成少交税款的风险
2、企业领导主观因素造成少交税款的风险
3、会计因理解错误导致多交税款的风险
4、会计帐务处理错误导致多交税款的风险
5、因税收筹划不当造成的税务风险风险
二、税务风险的自我检测
1、公司主要税种的税负是否正常
2、是否了解所在行业税收优惠政策
3、采购人员是否具备索取发票的观念
4、对外签订合同是否按规定缴纳印花税
5、租赁、融资、购房以及投资是否有考虑纳税事项
6、对新业务的发生是否全面地向税务专家咨询
7、是否及时学习国家税务部门新颁布的税收政策法规
8、税务局的评估、约谈或稽查您是否了解其意图?
9、是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断?
三、企业降低税务风险的方法
1、进行定期税务事项审核
2、设立专职税务岗位
3、全面及时获取税收政策法规信息
4、定期参加税务培训或自我学习
5、进行融洽的税企沟通
6、聘请税务顾问
四、税务稽查中应注意的几点事项
1、税务稽查查帐工作的主要检查事项
2、账外经营的检查
3、税务稽查中的约谈技巧
五、税务处理中的常见问题
1、企业所得税处理中的常见问题
2、增值税处理中常见问题
3、营业税处理中常见问题
