课程背景:
在经过之前几年的大规模更新发展之后,会计准则于2019年进入了重要的实施阶段。在中国,财政部2017年修订发布的金融工具系列准则于2019年起在中国所有上市公司实施。财政部2018年修订发布的新租赁准则于2019起分阶段实施。国际上,国际财务报告准则中的IFRS 16新租赁准则已自2019年1月1日起生效。而准则更新方面,2019年也在有序进行中,财政部发布了修订后的非货币性资产交换准则和债务重组准则,以及企业会计准则解释第13号、新的财务报表格式和其他会计规定等规范性文件;国际会计准则理事会(IASB)也发布了若干准则修订和征求意见稿。展望2020年,新收入准则将在中国所有上市公司范围内实施,而中国和国际可能也会有新的准则和修订发布。
课程收益:
本课程将带给您:● 会计准则变化对企业有什么影响?● 企业执行新准则需考虑哪些事项?● 正确理解新旧准则的主要差异点● 加强对税务差异的处理能力● 掌握相关的税务政策解读● 提高税收筹划下的会计核算能力● 有效防范企业纳税风险
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:财务部门经理、主管,财务分析专员、财务分析负责人员,审计经理、审计专员,外部投资分析人员、金融资信评估人员等
课程方式:讲师讲授+案例分析+实操演练
课程大纲
第一讲:会计准则与企业经营业务的关系
一、会计准则体系构成与最新修订
1. 会计准则体系构成
1)基本准则
2)具体准则
3)应用指南
2. 会计准则最新修订
3. 中国会计准则国际会计准则对比
二、企业经营业务安排技巧
1. 利润角度
2.税金角度
3.现金流角度
4.投资角度
5.融资角度
三、会计准则与企业经营业务整合的关联
1. 会计方法、会计方式的选择
2. 资产减值准备的计提
3. 公允价值计量的选择
4. 折旧年限、摊销年限的选择
5. 资本化与费用化的选择
6. 待处理财产损益的处理等
案例:某企业会计新准则应用案例
第二讲:新收入准则解读与案例应用(上)
一、《企业会计准则第14号--收入》
1. 商品销售收入
2. 视同销售收入
3. 纳税义务发生时间税会差异
4. 特殊销售范围
5. 计价基础差异
二、收入准则修订的背景
1. 如何划分收入准则和建造合同准则的边界
2. 如何区分商品销售收入和提供劳务收入
3. 如何判断商品所有权上的主要风险和报酬转移
4. 如何区分按总额还是净额确认收入
案例:某电子商务公司实务中收入确认面临的困境
三、收入准则修订的主要内容
1.收入源于客户之间合同产生的权利与义务
2.收入准则采用的是以分配的合同对价计量履约业务
3. 收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型
4. 以控制权转移代替风险报酬转移
5.对于包含多重交易安排的合同会计处理提供更明确的指引
6.对某些特定交易或事项的收入确认和计量给出了明确规定。
第三讲:新收入准则解读与案例应用(下)
一、收入准则的实施时间和衔接规定如何安排
1.境内外同时上市的企业
2.其他在境内上市的企业
3. 执行会计准则的非上市企业
4. 其他条件具备的企业
二、执行新收入准则对行业的影响
三、收入确认的模型---五步法
1.识别与客户订立的合同
2.识别合同中的履约义务
3.确定交易价格
4.将交易的价格分摊至单独的履约义务
5.在主体履行履约义务时确认收入
四、特殊业务的处理
案例:某高新技术企业应用实例
第四讲:租赁准则与企业经营业务的整合
一、新租赁准则的主要变化
1. 完善租赁定义
2. 取消经营租赁和融资租赁的分类
3. 改进承租人后续计量
二、新租赁的识别、分拆与合并
1.已识别资产的条件
5. 财务费用
6.佣金与手续费支出
7. 滞纳金、加收利息
三、租赁准则与企业经营业务整合的思路
1.承租人角度
2.出租人角度
3.新租赁准则下承租人的账务处理
4.新租赁准则下出租人的账务处理
5.账务处理与税务处理的差异调整
案例:某公司租赁业务详解
第五讲:债务重组准则与企业经营业务整合
一、债务重组准则的主要变化
1. 修改债务重组的定义
2. 保持准则体系内在协调
3. 债务重组损益
二、债务重组的方式与企业经营业务整合的思路
1. 债务重组的时间、金额和方式
2. 债务重组涉及收益涉及的账务处理
3. 债务重组对利润的影响
4.债务重组对税金的影响
三、不同债务重组方式下债务人、债权人的账务处理
1. 以资产清偿债务
2. 债务转为权益工具
3. 修改其他条款方式
4. 多项资产清偿债务组合方式
5.账务处理与税务处理的差异调整
第六讲:非货币性资产交换准则与企业经营业务整合
一、非货币性资产交换准则的主要变化
1. 明确准则的适用范围
2. 保持准则体系内在协调
3. “商业实质”相关条款
二、不同的非货币性资产交换与企业经营业务整合的思路
1、非货币性资产交换的资产不同
2、非货币性资产交换公允价值确定
3、非货币性资产确认的损益
4、非货币性资产对利润的影响
5、非货币性资产对税金的影响
三、不同的非货币性资产交换方式下,换入方与换出方账务处理
1. 以公允价值计量
2. 以账面价值计量
3.会计处理与税务差异的处理调整
第七讲:政府补助会计准则与企业经营业务整合
一、政府补助准则的主要变化
1. 概述
2. 新旧差异的对比
二、政府补助的会计处理
1、确认条件
2、计量
案例:企业收到不同政府补助的账务处理
第八讲:财务报表格式变化及新规解析
一、财务报表格式变化解读
1. 概述
2. 具体变化点解读
二、一般企业财务报表格式新规
1、新财务报表格式发布背景
2、格式如何选择
3、如何披露比较数字
讨论:应思考哪些问题?
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
