课程背景:
自新个税法实施及社保入税以来,税务监控越来越严格,社保的管理也越来越严格化, 这次税务征收改革并非只将社保费由税务征收,而是由代征转为全责征收。社保经办机构征收方式下,社保机构征缴的强制力度远远低于税务机关,也没有核查能力。税务机关代收方式下,代征是指社保费由社保机构计算核定,社保进行稽核,由税务负责代征收社保费,职责只是收取社保费,核定和稽核等由社保机构负责。那么在现行体制下,财务人员如何做到工资与社保及个税的规划,是当前必须重视的问题。
课程收益:
● 深入解析新老个税体制下的区别与差异
● 最新社保相关政策的解析
● 掌握高效成本管理从预测、核算到分析考核的具体流程
● 掌握工资、个税与社保三者之间的关系
● 分析个税稽查案例,做好相关风险防范
课程时间:2-3天,6小时/天
课程对象:企业总经理、副总经理、企业中、高层非财务管理人员和骨干、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式:讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式,要求全员参与
课程大纲
第一讲:新个税法相关概念及变化亮点
一、个税变化及改革的重要意义
1.新增纳税人识别号,建立个人所得税纳税信用管理机制
2.居民身份的判定标准发生变化
3.个税税目发生合并与删除
4.首次新增“综合所得”概念
5.应纳税所得额计算规则发生变化
6.个税申报方式发生变化
7.首次增加反避税条款
案例分析:某某行业的新老个税体制下纳税情况对比
第二讲:《个人所得税专项附加扣除暂行办法》逐条学习
1.《办法》概括总结
2.自然人税收征收管理系统
3.总则
4.图示
5.六项专项扣除详解
6.专项扣除其他重要规则
第三讲:新个税难点、热点解析
一、热点问题汇总
1.离职补偿金的税费处理问题
2.各类保险金的热点处理问题
3.新个税部分免税项目解析
课堂讨论:如何妥善处理员工的各类薪资所得?
二、新个税法反避税条款解析
1.向关联方无偿或低价交易
2.受控外国企业
3.个人实施其他不具有合理商业目的的安排
案例:高净值人群应当了解的“反避税规则”
三、新个税部分免税项目解析
1.国家统一规定发放的补贴、津贴
2.差旅费津贴、误餐补助
四、预扣预缴
1.预扣预缴概述
2.预扣预缴税款计算方法--累计预扣法
3.核算案例
第四讲:个税稽查案例
一、个税稽查案例
1.午餐补贴”非“误餐补助”
2.列支旅游费支出未扣个税被查处
3.账务处理露马脚,赠送礼品未扣个税被查处
4.支付董事费忘扣个税,自查补税及滞纳金
5.企业股东“长期借款”年末不归还,被追缴巨额税款
课堂讨论:小个税,大问题
第五讲:社保动向及发展趋势
一、近期社保动向
1.社保基金不平衡问题
2.金税三期大数据比对系统
二、社保改嫁后有哪些关注点?
三、社保发展趋势
1.政府会不会主动清缴2019年之前的历史欠账?
2.政府将降低社保费率
3.全员全额缴纳是必然趋势
第六讲:降低社保成本的应对法门
1.劳动关系模式下十大招数
2.灵活用工模式下十大招数
案例分析:某企业社保降成本案例
第七讲:个税、工资、社保三者关系应如何处理?
1.个税、工资、社保的相互关系
2.三者如何组合?
第八讲:临时工、劳务工、建筑劳务个税社保筹划
1.相关风险点1
2.相关风险点2
3.社保转移、断缴、及资格清零的相关风险与处理
课程总结与回顾
1.课程主要内容总结与回顾
2.答疑解惑
