课程背景:
自2019年1月1日起,新修改的个人所得税法正式实施。“起征点”上调、调整税率结构、引入六项专项附加扣除……空前力度的改革给千家万户送来更大力度减税,也带来个税征管的巨变。如今,我国个税实施“代扣代缴、自行申报、汇算清缴、多退少补、优化服务、事后抽查”的税收征管模式。汇算清缴是个税制度由分类迈向综合所必需的配套保障措施,是推动个税改革落地的关键环节,也是国际通行做法。简而言之,汇算清缴就是在平时已预缴税款的基础上查遗补漏、汇总收支、按年算账、多退少补。最近,不少纳税人反映,个人所得税汇算清缴工作涉税政策太多,不知道如何把握。
课程收益:
本课程将对个人所得税汇算清缴有关涉税政策进行了梳理,从汇算清缴范围、收入总额、费用、免税收入等9个步骤逐一进行剖析,使广大财会人员在新个税征管体制背景下,将做好个税汇算清缴各项准备工作,通过最大限度的便民举措,切实帮助纳税人依法足额享受个税改革红利。
课程时间:1天,6小时/天
课程对象:企业财务中心总经理、副总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、企业管理者等
课程方式:讲师讲授、案例分析、实操演练、小组讨论、工具演示等多形式的互动,要求全员积极参与。
课程大纲
第一讲:个人所得税综合所得汇算简介
一、为什么要进行综合所得年度汇算?
1. “汇”收支
2. “算”总账
3. “清”税款
4. “缴”退税
二、相关参考文件
1.《中华人民共和国个人所得税法》
2. 国家税务总局公告2019年第44号《 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》
3. 财政部 税务总局公告2019年第94号 《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》
4. 财税〔2018〕164号《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》
年度汇算清缴范围
第二讲:汇算清缴步骤
1. 确定综合所得的收入
2. 核准综合所得的扣除
3. 剔除综合所得的免税收入
4. 扣除综合所得的减除费用
5. 除掉综合所得的专项扣除项目
6. 减去专项附加扣除项目
7. 扣除其他项目
8. 计算公益慈善事业捐赠扣除额
案例解析:举例按步骤操作
第三讲:哪些情况需要进行汇算清缴
一、办理汇算清缴主体
1. 居民个人居民个人与非居民个人身份的转换如何处理
2. 居民个人因缩短居住天数不能达到居民个人条件的
3. 合伙企业的合伙人的工资薪金
4. 无需办理年度汇算的纳税人
5. 需要办理年度汇算的纳税人
案例解析 :哪些人是汇算清缴主体
第四讲:汇算清缴申报方式及办理渠道
1. 个税汇算清缴由谁申报?
2. 有哪些渠道可以办理?
3. 全年一次性奖金
第五讲:个人所得税汇算清缴冤枉点
1. 税目适用错误
2. 优惠政策
案例解析 :居民个人年度汇算清缴系列案例
