课程说明：
不同于一般意义上的财务报表分析，银行人士更注重的是企业的偿债能力。财务报表是银行人士能够得到企业信息的重要渠道。但是财务报表依据的是会计准则。也就是说，它并不是专门为银行人士准备的。
本课程的核心目标，则是如何通过分析和解读财务报表，从而能够将企业财务报表转化为真实反映公司运营状况特别是偿债能力的财务数据，让银行人士能够对企业真实的偿债能力、盈利能力和资产状况进行准确把握，进而准确把控企业的信用风险。
鉴于银行人士的从业时间和财务基础有一定差异，本课程分为初级模块、中级模块和高级模块。原则上适用对象分别为新员工、从业时间3年之内的客户经理及从业时间超过3年的客户经理。
本课程对于审贷人员等其他银行人士也具有一定应用意义。
特别提示：课程内容可根据具体培训需求调整与组合。
初阶模块（1天）：基于企业偿债能力的财务报表关键要点分析实务
一、会计准则和财务报表的基本原则
二、财务报表的基本结构和基本勾稽关系
三、资产负债表和利润表的实质分析
1、资产负债表和利润表各个主要科目的内涵和关键要点
2、企业资产结构的深度分析
3、企业负债结构的深度分析
4、企业的负债渠道与经营模式
5、企业的盈利模式与资产结构
6、企业的成本结构分析
7、企业的经营价值链与应收应付项分析
8、案例分析与讨论
四、现金流量表的实质分析
1、现金流量表的基本结构分析
2、现金流量表的变化模式分析
3、企业现金流安全度分析
4、案例分析和讨论
五、企业偿债能力的分析要点
1、资产结构与流动性
2、负债结构与偿债压力分析
3、收入结构与偿债来源分析
4、现金流结构与偿债来源分析
六、企业盈利能力分析
1、利润表与盈利来源分析
2、盈利持续性分析
七、基于企业偿债能力的基本财务比率分析
1、资产负债结构财务比率分析与解读
2、流动性财务比率分析与解读
3、盈利能力财务比率分析与解读
4、偿债能力财务比率综合分析与解读
八、基于偿债能力的企业财务报表分析关键要点总结
中阶模块（1天）：企业财务报表美化粉饰技巧与财务反欺诈识别要点
一、财务报表的核心要素关联分析
1、总体实力的衡量与分析
总资产、收入、利润、净资产
2、收入规模与可持续性分析
3、利润规模与利润含金量分析
4、负债结构与收入来源分析
5、资产结构与现金流结构分析
6、资产结构与收入来源分析
7、案例分析和讨论
二、基于财务报表的企业潜在风险分析与风险提示
1、应收账款的风险分析与潜在风险度确认
2、存货的风险分析与潜在风险度确认
3、无形资产的风险分析与潜在风险度确认
4、在建工程的风险分析与潜在风险度确认
5、固定资产的风险分析与潜在风险度确认
6、投资项的风险分析与潜在风险确认
7、应收应付项目的风险分析与潜在风险度确认
8、净资产的风险分析与潜在风险度确认
9、负债项的深度分析与潜在风险度确认
10、成本费用项的深度分析与潜在风险度确认
11、现金流的深度分析与潜在风险度确认
12、案例分析与讨论
三、符合会计规则的财务美化粉饰技巧（银行人士需要特别关注）
1、费用计提与摊销
2、费用资本化
3、账面存货与账外存货
4、成本结转与成本确认
5、现金流的调整技巧
6、收入利润增加与资产项调整
7、掩饰企业真实经营状况的美化技巧与识别要点
8、财务报表信息的误导性分析
9、关键会计科目及财务数据的挖掘性分析
10、案例分析和讨论
四、财务舞弊与财务反欺诈关键要点分析
1、财务舞弊的典型做法
2、财务反欺诈关键要点
3、案例分析和讨论
五、财务预警风险指标综合分析与预警提示
高阶模块（1天）：财务报表分析和企业信用风险综合衡量
一、基于财务报表的企业产业链分析
1、财务报表对于企业产业链的反映渠道
应收应付、存货、资产结构、收入结构
2、企业上下游及产业链状况的财务体现
3、供应链运营状况的财务体现
4、企业营运资本状况的财务体现
5、企业履约能力的财务体现
6、案例分析与讨论
二、基于财务报表的企业竞争能力分析
1、企业运营效率分析
2、基于管理角度的企业成本结构分析
企业固定成本与可变成本
3、企业竞争能力综合分析
4、案例分析与讨论
三、合并会计报表的综合分析
1、合并会计报表的合并原则
2、合并会计报表的分析要点
3、合并会计报表的分析陷阱
4、案例分析与讨论
四、企业盈利和现金流预测操作要点
1、盈利和现金流预测的基本做法与操作要点
2、利用财务报表进行盈利和现金流预测的风险事项
3、案例讨论：某企业的盈利预测
五、关键非财务信息与财务报表分析
1、财务报表对企业关键非财务信息的体现
2、企业关键非财务信息与财务数据的对比分析
3、案例分析与讨论
六、对财务报表和企业业务进行综合分析的关键要点
七、基于财务报表的企业信用风险综合衡量
