萨班斯法案与其审计标准
SOX Act & Auditing Standard
| 为何学习： 2001年安然公司的破产以及2002年世界通信会计丑闻打击了投资者对美国金融市场的信心，由此于2002年颁布的美国的【萨班斯法案】旨在恢复投资者对美国资本市场的信息，高票获得通过， 但在其执行的过程中又遇到了颇多的争议，首当其冲的是与财务报告有关的内部控制有关的审计标准。这些审计标准不断得到更新和补充。本课程的目的就是对【萨班斯法案】和与此相关的审计标准进行交流和学习。
课程收益：
1、 系统学习萨班斯法案
2、 系统学习审计标准
3、 把握萨班斯法案的核心要求
4、 理解审计标准中的关键的概念
5、 掌握实际应用的案例
谁应学习：
内部控制经理、风险经理、内部审计经理、财务经理、会计经理
培训大纲：
模块一、美国证券法案立法的历程
1. 1911-1977年的实践
2. 萨班斯法案的背景
3. 美国资本市场的危机
模块二、萨班斯法案
1、 定义
2、 证券交易委员会规则及执行
模块三、公众公司会计监督委员会
1、 设立：行政管理规定
2、 会计监察委员会办理的注册
3、 审计‘质量控制及独立性准则和规则
4、 对注册公共会计师事务所的检查
5、 调查与纪律处分程序
6、 国外会计师事务所
7、 会计准则
8、 经费
模块四、审计师的独立性
1、 豁免权
2、 注册公共会计师事务所强制轮换制研究
3、 证券交易委员会的权利
4、 相关州监管机关的考虑
模块五、 公司责任
1、 公司的财务报告责任
2、 对审计行为的不当影响
3、 没收某些红利和利润
4、 发行人员工养老基金禁售期间的内幕交易
5、 律师职业责任的规则
6、 投资者公平基金
模块六、增强财务披露
1、 定期报告中的披露
2、 管理层的内部控制评价
3、 豁免规定
4、 高级财务管理人员的道德准则
5、 审计委员会财务专家的披露
6、 强化对发行人定期披露的审计
模块七、萨班斯法案核心条款
1．SOX 302条款
2．SOX 402条款
3.SOX404条款
4．CAOB的基本作用
5．键控制的判断
6．何确定关键控制点的十二步曲
7.大缺陷与实质缺陷的判断
模块八、 萨班斯法案实施
1．专业团队建立
2．时间分配紧张
3．经济资源的巨大
4．管理层的分工与责任
5. 真实案例
模块九、审计准则
1、规划审计工作
风险评估的作用
审计的调整
应对舞弊风险
利用他人的工作
重要性
2、应用自上而下的方法
识别主体层面的控制
识别重要账户和披露以及它们的相关认定
了解错报的可能来源
选择要测试的控制
3、测试控制
测试设计有效
测试运行有效
风险与所要获取证据的关系
以后年度审计的特殊考虑
4、评价识别出的缺陷
重大漏洞的迹象
5、终结
形成意见
获取书面声明
沟通某些事项
6、内部控制报告
单独或联合的报告
报告日期
重大漏洞
期后事项
7、其他附录项目
|
Why study:
The bankruptcy of ERON in 2001 & the accounting scandal damaged the investors’confidence in the American financial marketing,Based on the situation、the SOX Act was published by highly vote agreedrate in order to restore the investors’ confidence, meanwhile the opposite opinion also appeared.The most disagreement is on the AuditingStandard related to the financial report. So the relevant standard has beenupdated. This courses is aimed to communicate and study on the SOX Act &the relevant auditing standards.
Course Benefit:
1、 study the SOX Acts thoroughly
2、 Study the Auditing Standard thoroughly
3、 Master the key part of the SOXAct
4、 Understand the key concepts inthe auditing standard
5、 Master the practical cases in theAuditing.
Who attend:
Internal control Manager 、Risk Manager 、internal AuditingManager、Financial Manager、and the accountingmanagers
Model 1the historyof USA Security law set up.
1、 Practices of 1911-1977
2、 The background of SOX
3、 The Crisis of USA capitalmarketing
Model 2 SOX Act
1、 Definition
2、 SEC Regulation &execution
Model 3 PCAOB
1、 set up:Administration Management Regulation
2、 Registration inPCAOB
3、 The quality control& independence principles and regulation in Auditing
4、 Checking on theregistered accounting firms
5、 Investing anddisciplinepunishment procedures
6、 Foreign accountingfirms
7、 GAAP
8、 Fee.
Model 4 Independence of the auditors
1、 Exemption authority
2、 Registered public accountingfirms Rotation by law
3、 Commission authority
4、 Consideration by appropriateState regulatory authorities
Model 5 Corporation Responsibility
1、 Corporation Responsibility
2、 Improper influence on conduct ofaudits
3、 Forfeiture of certain bonuses andprofits
4、 Insider trades during pensionfund blackout periods
5、 Rules of professionalresponsibility for attorneys
6、 Fair funds for investors.
Model 6 Enhanced financial disclosures
1、 Disclosure in periodic reports
2、 Management assessment of internalcontrol
3、 Exemption
4、 Code of ethics for seniorfinancial officers
5、 Disclosure of audit committeefinancial expert.
6、 Enhanced review of periodicdisclosures by issuers
Model 7 Significant parts of the Sox act &Concept
1、 SOX 302
2、 SOX 402
3、 SOX404
4、 PCAOB
5、 Key control
6、 Material weakness
Model 8 Implementation of SOX Act
1、 Set up the team
2、 Planning
3、 EconomicResources input
4、 Duties Segregation &Responsibilities
5、 Realcases.
Model 9 Auditing Standards
1、Planning the Audit
Role of Risk Assessment
Scaling the Audit
Addressing the Risk of Fraud
Using the works of others
Materiality
2. Top –Down approach
Identifying entity –level Control
Identifying Significant Accounts and Disclosures and disclosures
Understanding likely Sources of misstatement
Selecting Controls to Test
3. TestingControls
Testing Design effectiveness
Testing Operating Effectiveness
Relationship of Risk to the Evidence to be obtained
Special Considerations for subsequent Years’audits
4. EvaluatingIdentified deficiencies
Indicators of Material Weakness
5. Wrapping-Up
Forming an Opinion
Obtaining WrittenRepresentation
Communication Certain Matters
6. Reporting oninternal Control
Separate or combined Reports
Report Dates
Material Weakness
Subsequent Events
7. Othersappendics
|
|
|
