【课程背景】
并购重组是资源整合、实现企业跨越式发展的重要推动力，在国家大力发展资本市场的背景下，企业并购重组的动力原来越强，并购重组的频率也越来越高。
并购重组是一个复杂的过程，其中涉及并购目标、标的选择、价值评估等诸多环节，而决定并购重组能否顺利进行的重点因素包括并购税务风险控制、并购如何实现税务架构优化等，税务因素是并购重组考虑的核心内容之一。
那么，
并购重组过程中涉及哪些主要税种？
如何管理并购重组中的税务问题？
跨国并购如何设计税务架构？
这些问题都会在本课程当中找到答案！并购重组涉及到的六大模块、六大税种在本课程中通过案例一一给大家进行讲解，帮助各位学员掌握并购重组中的税务管理技巧。
黄老师从事财务管理工作二十多年，对并购重组具有多项目操作经验，在税法解读和相关政策规定上有较深研究，黄老师采取理论结合实际的教学模式，让学员既掌握理论知识，也掌握实操工具，达到学之即用的良好效果。
【课程收益】
掌握企业合并中的税务管理
掌握资产收购和股权收购中的税务管理
掌握公司分立和债务重组中的税务管理
掌握跨国并购重组中的税务设计和税务管理
【课程特色】经验凝结，授人以渔；内容科学，逻辑清晰；理实交融，拓宽视野
【课程对象】财务人员
【课程时间】1-2天（每天6小时）
【课程大纲】
一、企业合并中的税务管理
1、什么是企业并购
2、并购的主要内容
企业合并
资产收购
股权收购
3、并购的八大流程
4、并购重组六大税种相关税法规定
5、企业合并案例讲解：全部为股份支付情况下的税务处理
企业合并一般性税务处理
企业合并特殊性税务处理
企业所得税处理
个人所得税处理
增值税处理
土地增值税处理
契税处理
印花税处理
6、企业合并案例讲解：部分为非股份支付情况下的税务处理
非股份支付所得税计算
其他税务事项处理
7、企业合并资料报送要求
8、合并后合并重组事项发生变化处理要求
讨论：某合并事项是否构成特殊重组事项
二、资产收购和股权收购中的税务管理
1、 税法相关规定
2、案例讲解：100%直接控制下的股权或资产划转所得税处理
母公司向100%控制的子公司划转股权或资产，获得100%股权支付
母公司向100%控制的子公司划转股权或资产，未获得股权或非股权支付
100%控制的子公司向母公司划转股权或资产，未获得股权或非股权支付
100%控制的两家子公司转股权或资产，划出方没有获得任何股权或非股权支付
3、 收购过程中需要向税务机关提交的资料
4、收购后发生相关事项变更处理方法
5、案例讲解：资产收购和股权收购税收比较
资产收购和股权收购中六大税种比较
资产收购、股权收购如何取舍
案例讨论：重组事项涉及到的各税种分析
三、公司分立中的税务管理
1、重组的六大内容
2、公司分立相关税收政策规定
3、案例分析：公司分立一般性税务处理
派生分立一般性税务处理
分立企业税务处理
被分立企业税务处理
4、案例分析：公司分立特殊性税务处理
派生分立特殊性税务处理
分立企业税务处理
被分立企业税务处理
5、案例分析：公司分立全部股份支付税务处理
分立企业税务处理
被分立企业税务处理
6、案例分析：公司分立部分非股份支付税务处理
分立企业税务处理
被分立企业税务处理
课堂练习：计算公司分立下企业计税基础
7、公司清算情况下的税务管理
清算情况下的税收相关政策规定
案例：清算情况下的股东所得税计算
8、案例分析：新设分立情况下的所得税处理
分立企业税务处理
被分立企业税务处理
被分立企业股东税务处理
9、分立情况下的其他税种管理
四、债务重组中的税务管理
1、债务重组相关税收政策规定
2、案例讲解：债务重组一般性税务处理
债务人税务处理
债权人税务处理
3、案例讲解：债务重组特殊性税务处理
债务人税务处理
债权人税务处理
4、案例讲解：债转股税务处理
债务人税务处理
债权人税务处理
5、债务重组中的其他税种管理
讨论：债转股转股范围是否包含控股公司股权
五、跨国并购中的税务管理
1、跨国并购相关税收政策规定
2、境外中资控股公司、居民企业认定
案例讲解：中资控股公司、居民企业认定
3、非居民企业认定
4、案例讲解：VIE架构税务筹划
5、跨国并购案例讲解：境外公司转让境内公司股权税务处理
6、跨国并购案例讲解：境内企业实施境外并购
案例：直接并购模式税务特点
案例：间接并购模式税务特点
