经营分析引领财务价值
课纲（2天）
课程背景
在竞争酷烈的市场环境下，企业家既需要把握公司整体经营情况，又必须通过经营活动分析对公司运作实现精细管理。如何从宏观及微观的不同视角、不同维度解读财务信息？管理层又如何通过大量数据为决策提供支撑？那就是运用强大的管理会计报表暨内部管理用报告。
课程收益
掌握如何设计一套合适的管理会计报表
通过数据分析掌握公司运营的风险点，并设置风险预警线
通过超级指标的运用优化报表数据，为并购、整合、融资提供符合外界需求的报表
通过近200张的管理报表，掌握公司运营微观上的细节，发现问题并提出解决方法
掌握200多种降低成本和费用的实战方法
掌握运用经营分析会的工具，将管理报表揭示的问题逐一落地解决，从事前、事中、事后不同阶段来进行管控，形成PDCA闭环
课程对象：财务总监、财务经理、资金主管、财务人员及其他管理人员等
课程大纲
第一单元 管理会计报表的内容及与财务会计报表的互补
n财务会计报表与管理会计报表的互补
管理会计报表从财务报表取数
财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来趋势
管理会计报表从财务出发，以业务结束
管理会计报表从不同维度进行分析
管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密
n管理会计报表的内容
管理资产负债表
管理利润表
资金流向表
财务指标预警表
盈利能力指标：净利率、毛利率
偿债能力指标：流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、权益乘数
资产发展能力指标：存货周转率、应收账款周转率、应付账款周转率、总资产周转率、营业周期
现金流量分析：经营活动现金流量、经营活动净现金比率、现金比率
【案例】因素分析法分析成本差异通过现场改善落地
【分享】降低负债比率的两个绝妙好办法
【讨论】如何加快资金运转速度减少资金使用总量
【讨论】如何控制单项资金成本
第二单元 设计管理报表以及通过经营活动分析洞察问题推动解决
n设计原则和设计思路
n与管理层的沟通
n财务预警类指标设计
n资金分析
现金流量的重要性
【视频案例】富贵鸟不再富贵
【案例】赌输了的金立
【视频案例】OFO小黄车的链子断了
利润导向转为现金导向
关注销售到关注经营现金流量
如何使用五维资金计划预防资金危机
【工具分享】某公司多层级的资金计划套表
n盈亏平衡点模式设计
公司整体盈亏平衡点
事业部盈亏平衡点
产品边际贡献率
n销售分析模型设计
区域维度分析
客户维度分析
产品线维度分析
部门维度分析
业务员维度分析
季节维度
n盈利分析模型
事业部盈利分析
客户盈利分析
产品盈利分析
异常亏损分析
n成本分析模型设计
标准成本与目标成本
标准成本与实际成本对比找差
成本差异分析：六大因素分析法（材料价差、材料量差、人工价差、人工量差、制费价差、制费量差）
BOM清单的复核分析
【案例】某公司抓出委外加工物料猫腻的案件回放
机器工时或标准工时的复核分析
成本改善方案完成情况分析（KPO）
超额领料分析
工废与料废分析
【案例】KPO降本经典案例
n人工成本分析模型
总人工成本分析
部门人工成本分析
研发人工成本分析
单位人工成本与人均产值分析
计件单价分析与调整
【案例】某公司人工成本控制专项活动经验分享
n存货与安全库存分析
存货库存结构分析
安全库存分析
ABC分析法
存货库存与订单的配比分析
滞销或超龄库存分析
【案例】某公司库存降本专项行动
n销售费用分析：分事业部、分部门
n管理费用分析：分事业部、分部门
n财务费用分析：与预算的差异分析
【降本绝招分享】某公司用电费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司办公用品专项降本行动
【降本绝招分享】某公司车辆费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司饭堂费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司运输费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司会议费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司差旅费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司电话费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司快递费用专项降本行动
【降本绝招分享】某公司招待费用专项降本行动
n生产分析
产品产量分析
产品产值分析
生产计划完成情况分析
产品交期分析
n应收账款分析
n应付账款分析
n产品质量分析
客户验货批次合格率分析
来料批次合格率分析
成品抽检合格率分析
客户投诉次数分析
n采购分析
采购结构分析
主要材料价格波动分析
【案例】某公司对采购价格的“采财双杀”降本行动
n预算差异分析
收入预算差异分析
成本预算差异分析
费用预算差异分析
盈利预算差异分析
n资金计划达成分析
资金达成率分析
收款达成情况分析
支出超支情况分析
资金计划完成情况对比表
【工具模板】某汽车工业集团资金计划表体系分享
【工具模板】某公司近200张的管理报表分析分享
第三单元 管理会计报表与经营分析会
n如何编制管理会计报表
编制原则：有图、有表、有结论
编制周期：按月
编制部门：以财务为主导，其他部门配合
编制内容：参考第二部分
n如何召开经营分析会
以管理会计报表为基础，揭示经营中出现的重点问题
从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露
编制原则：有沟通、有问题、有碰撞、有方案、有追踪、有考核
召开周期：按月召开
管理重点：以经营分析会为导向，解决管理中出现的问题，控制企业的经营风险及财务风险，使管理报表成为企业运作的风向标和指挥棒
n经营分析会主要解决什么样的问题
资金回笼问题与链条断裂风险
盈利能力降低
资产管理能力下降
产品交期问题
库存积压问题
采购不畅导致生产停工等
产品销售问题
采购价格波动
产品质量问题
重大投资决策
n经营分析会PPT的经典4段式
前期出现问题解决方案的执行情况回顾
本期经营过程中依然存在的问题
各部门对本期及前期问题的解决方案及期限
各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议
【案例】某集团经营分析会案例分享
