建筑施工企业财税政策、税务筹划、账务处理、发票管理
课纲（2天）
课程背景
“国地税合并、个税社保征管新格局”正以超出我们想象的速度奔走而来。置身于如此背景，建筑企业的涉税工作将面临层层挑战，风险与收益并存，创新与困难同步。
在金税四期工程的严控下，建筑业以往不规范的做法一一暴露出来，税务机关围绕着建筑业成本费用的列支、关联方资金占用、上下游企业之间的税负博弈等涉税风险，逐步加大管理力度。本课程为大家全面梳理了建筑业业务处理、核算及多个税种的政策，以“业务”为核心，突出“财务”分析，通过详细讲解，为企业从容应对2019年度财税工作保驾护航。
课程收益：通过营改增后，建筑、企业开发全流程中的税务风险管控学习，可以使学员熟悉合同和发票在控制税收风险和税收负担的重要性，使学员精通如何运用“合同控税”和“发票控税”两大法宝,如何巧妙签合同使企业真正节税,防范和控制税收风险，降低税收成本，规避税务机关的稽查风险，提升企业品质和利润，增强企业的市场竞争力
课程亮点：实战派风格，追求落地文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性，通过分享落地EXCEL、WORD、PDF等实战模板，减少学员实际工作量，直接转化为工作成果。课后提供、结业测试题及答案
确保课程：听得懂、带得走、用得上、用实效！
课程对象：集团领导及分子公司领导、集团财务及其各分子公司财务
课程大纲
第一单元 建筑企业概述
n建筑行业的基本概况
n建筑服务的范围和特点
n建筑行业普遍存在的财税问题
挂靠问题突出
合同管理与发票管理混乱
收入和成本核算混乱
简易计税项目与一般计税项目专票混抵
印花税缴纳极其不规范
农民工工资个税和社保问题较为突出
虚列成本的现象严重
n建筑企业的总、分包方概述
n建筑企业联合体概述
n建筑企业挂靠工程概述
n建筑企业的财务岗位设置和会计核算模式
第二单元 建筑企业会计核算
n建筑企业会计科目设置与解析
内部往来
临时设施
工程施工
工程结算
n建筑企业存货管理与会计核算
建筑企业存货管理
周转材料、低值易耗品与临时设施等三类资产的摊销方式与会计核算
n建筑企业工程成本核算
建筑企业的成本核算内容与会计科目设置
建筑企业的三种用工模式与财税处理
【问答】自有劳务队应交社保不交有什么风险
【问答】拆分农民工工资规避个税有什么风险
【问答】总包代分包方发放农民工工资是否需要代扣代缴个人所得税
【问答】劳务派遣公司的两种计税方式及三种开票形式
【问答】人力资源经纪与劳务派遣服务有什么区别
建筑工程项目的成本核算业务讲解
n工程项目基础财务工作
【问答】投标保证金比例是多少，有无最高限制？投标保证金可以直接转成履约保证金不退还么？
【问答】履约保证金是否有比例限制，什么时候退还？
【问答】工程承包合同印花税，是按合同金额一次性缴纳还是按每次开票金额计算缴纳？
【问答】农民工工资保证金业务，交给谁？什么时候退？
【问答】农民工伤保险取得相应的增值税专用发票可否抵扣？
【问答】安全文明措施费业务，专用资金账户如何管理，会计核算有何差异
【问答】跨地区涉税事项备案，曾经的“外管证”如今全面升级，升级后有何差异？
n建筑企业工程成本与收入的确认
按照建造合同准则确认收入与成本
新收入准则在建筑企业中的基本运用
n建筑企业总、分机构的会计核算
总、分公司的资金管理与会计核算
总、分公司的收入与成本核算
总、分公司的特殊核算科目
第三单元 建筑企业税务管理
n最新建筑企业税务政策巧用
n建筑企业增值税政策
【问答】两次降税，建筑企业是利好还是利空？
【问答】建筑企业遇到甲供时应该如何选择计税方式？
【问答】简易计税与一般计税是否可以混合差额扣除后再预交？预交台账应该怎么编制?预交时差额扣除的凭证应该注意哪些问题?哪些税种可以差额预交?哪些不可以？
【问答】甲供政策对计税方式的影响
【问答】税务角度的预收款与财务角度的预收款差异，预收款的交税与开票政策
【问答】免税政策
【问答】干租湿租
【问答】哪些农产品普票可以抵扣?哪些必须专票才能抵扣?哪些是凭票面税额抵扣?哪些是计算抵扣
n建筑企业增值税发票管理与会计核算
发票的审核
增值税会计科目的设置
增值税会计核算
可以抵扣的增值税进项发票
【分享】可以抵扣的进项业务及税率明细表
不能抵扣的增值税进项发票
进税税额转出
采购合同财税审核要点
增值税销项管理
增值税常用筹划方法
【案例】详见课件数十个案例
n建筑企业的企业所得税管理
【问答】建筑企业异地施工项目的企业所得税计税基数、预交比例、可否差额预交、在机构所在地如何扣除、如果出现应交所得税小于预交所得税该如何处理？
【问答】建筑企业总分机构的企业所得税分摊
【问答】核定征收的企业应税收入可否扣除分包额
【问答】所得税核定征收的建筑企业是否需要成本费用发票
【问答】建筑企业所得税核定改查账征收的应该注意哪些问题？原有项目还是否需要取得发票？无法取得发票怎么办？
【问答】哪些支出可以在所得税前全额扣除？哪些只能限额扣除，哪些限额扣除可以结转下一年扣除?哪些不能结转？
【问答】哪些支出不需要发票也可以在企业所得税前扣除？（结合国税2018年28号公告）
【问答】遇到供应商注销公司无法取得相应发票如何在所得税前扣除？
【问答】如何在合同中防范相关风险，保证建筑企业自身的利益？
企业所得税常用筹划方法
【案例】详见课件数十个案例
n建筑企业个人所得税管理
【问答】异地施工项目相关人员的工资薪金个税应该如何缴纳？
【问答】一旦被核定征收了工资薪金个税该怎么办？
个人所得税常用筹划方法
【案例】详见课件数十个案例
n建筑企业其他税种管理
【问答】建筑企业涉及的合同哪些应该交印花税，哪些不用交？
【问答】合同印花税的纳税义务时间，纳税地点
【问答】异地施工项目的合同印花税应该分次缴纳还是一次缴纳，在哪里缴纳
【问答】合同印花税的缴纳基数是否含增值税？
【问答】最终结算金额大于合同金额是否需要对差价补缴印花税
【问答】没有合同金额的合同应该如何缴纳印花税
印花税筹划
房产税筹划
土地增值税筹划
土地使用税筹划
【案例】详见课件数十个案例
第四单元 建筑企业报表管理
n 资产负债表（面子）
资产负债的基本构成
钱从哪里来
钱到哪里去
资产负债表中的3大天敌
资产负债表的6个关注点
【分享】秒杀资产负债表名词
n利润表（底子）
利润表的基本构成
赚了多少钱
从哪里赚的钱
三项费用是否出现不正常升降
利润表的7个关注点
撬动企业利润的三根杠杆
n现金流量表（银子）
现金流量表的解读
现金流量表的3个关注点
【分享】一表辨识所有类型公司资金链是否安全
第五单元建筑行业财税风险点问答
【问答】建筑服务增值税纳税义务发生时间
【问答】建筑老项目、清包工、甲供工程
【问答】国家税务总局公告2018年第42号，销售+安装，到底是混合销售还是兼营？
【问答】三流不一致会有什么问题
【问答】质保金的财税处理
【问答】如何理解税前扣除的“合法有效凭证”
【问答】“发票使用范围=经营范围”吗？
【问答】异常增值税扣税凭证如何处理？
【问答】电子发票报销的三大痛点和管控指南
【问答】银行利息扣除凭回单还是发票
【问答】企业代收水、电及暖气费后,如何给其他客户开具发票
【问答】业主从工程款中扣除建筑企业质量保证金的账务处理、发票开具和税收风险规避
【问答】挂靠方式等模式如何开具和接受增值税发票
【问答】善意取得虚开专用发票能否税前扣除
【课堂答疑】
