资本运作的税务筹划
黄海（2天）
课程背景
中国企业正在加速接受着资本市场前所未有的洗礼。在多层次资本市场中，作为纳税人如何用好用足税收政策进行税务规划，避免承担资本运作中的纳税风险？如何对股权与资产出资？什么样的支付手段更有利于减低缴税成本？如何利用税务筹划实现企业价值的最大化？税务机关是如何对资本运作企业进行税务管理与跟踪的？又何如应对？
老师配合大量实务案例，为学员提供一场独一无二的资本运作税收问题的饕餮盛宴，切实降低巨额的资本运作税负。
课程收益
知晓有关资本运作的税务政策及最新变化
有效防范各项资本运作活动的涉税风险
灵活掌握投资本运作过程中的节税技术
课程对象
总经理、企业董事会成员、税务总监、财务总监、财务经理
课程亮点
实战派风格，追求落地文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性。
确保课程：听得懂、拿得走、用得上、有实效。
课程大纲
第一单元 常见的资本运作模式及相关税收政策
n常见的资本运作模式
IPO上市
企业并购
企业分立
企业重组
n资本运作相关的主要税收政策
国税函【2009】59号
国税函【2011】89号
财税函【2014】29号
财税函【2014】109号
财税函【2015】41号
财税函【2016】101号
国税函【2016】53号
国税函【2016】62号
财税函【2017】2号
第二单元 初始投资环节的涉税风险及筹划
n以货币资产对外投资真的不涉税吗
n印花税应纳税凭证登记簿你建立了吗
n以非货币资产对外投资的涉税环节
以非货币资产投资是否缴增值税
以非货币资产投资是否缴企业所得税
以非货币资产投资是否缴印花税
以非货币资产投资是否缴土地增值税
以非货币资产投资是否缴契税
【案例】以非货币资产投资土地增值税的筹划
n以非货币资产对外投资是否有税收优惠
以非货币资产投资企业所得税递延纳税政策
以非货币资产投资个人所得税递延纳税政策
以技术成果出资所得税可以无限期递延
【案例】国投中鲁与张惊涛的税收阻碍资本交易案
【分组PK】在这个重组案例中如何做税务筹划
【案例】非货币资产对外投资评估增值的税务筹划
【案例】个人以技术成果出资的税务筹划
n时刻关注股权的10条生命线
n法人、自然人、合伙企业等 持股的特点及税务筹划选择
员工直接持股方式的税负
通过公司持股方式的税负
合伙企业持股方式的税负
【案例】以上三种持股方式的优缺点对比及选择
【综合思考】有没有一种投入资金少、能控股、能节税、实际控制人和投资人风险又最小的持股方案呢？
第三单元 股权转让环节的涉税风险及筹划
n卖股权还是卖资产
卖资产涉及的主要税种
卖股权涉及的主要税种
n自然人持股与法人持股孰优孰劣
n自然人股东股权转让涉税问题
股市里节税设计三大法宝
n法人股东股权转让涉税问题
实缴出资不到位时股权转让怎么办
法人股东转让股权前的3种基本筹划方案
法人股东转让股票增值税处理
n 股权转让纳税义务发生地点、纳税人身份、转让方式大有文章
【案例】因国家补贴政策取消而卖地转型的税务筹划
【案例】新开公司需要考虑的11个税务问题
【案例】个人持股OR公司持股
【案例】YL公司出售股权定价偏低的税务筹划
【案例】王健林兄弟持股的价格筹划
【案例】广州私营业主将股份低价转让的税务筹划
【案例】限售股高送转的税务筹划
【案例】设立“钱包”持股公司的税务筹划
【案例】法人股东转让含土地使用权的股权税务筹划
【案例】通过选择纳税地点实现股权交易的企业所得税筹划
第四单元 分红环节的税务处理
n 取得股息红利的涉税问题
【案例】个人持有上市公司股票分红缴税筹划
n留存收益转增资本的个人所得税问题
留存收益转增的个人所得税问题
资本公积转增资本的个人所得税问题
【案例】天龙光天股改不缴个税
【案例】某公司通过资本公积规避转让股权的所得税
第五单元 并购业务中的涉税筹划
n债务重组的税务处理
n股权收购及筹划
n资产收购及筹划
n企业合并及筹划
n企业分立及筹划
n集团内部资产划转税务处理
四种情况下资产划转政策异同
资产划转是否征收增值税
资产划转是否征收契税
【沙盘推演】某公司并购重组的税务筹划
【案例】某集团公司注入资产成立新公司的税务筹划
第六单元 资本运作中的热点涉税问题
n 高管薪酬的税务筹划
n 老板转让股权的税务筹划
n 老板投资设立公司的税务筹划
n 土地增值税的税务筹划
n 基金运作的税务筹划
n 少量资本控制集团的股权架构及税务筹划
n 利用其他公司的亏损节税的税筹
n 转移纳税地点的税筹
n 巧立合同的税筹
【课堂答疑】
