经销商的税务筹划
（1天）
课程背景
随着疫情管控的全面放开，可以预见的是足额征税以补充国库将是未来的税政主流，加之金税四期的到来，税务规范的压力也越来越大。此外，几年疫情导致经销商生存艰难，运营成本却在逐年上涨，经销售商生存在竞争酷烈的红海中，正在接受着前所未有的洗礼。
我们无法改变大环境！但如何研究透彻税法用好用足税收收利政策？如何在日常运营中节约各项税负？如何做经营运作中的税务筹划？这些是可以通过丰富的实践经验和专业的筹划手段解决的。
瞒天过海的“税务筹划”时代已终结，税务规范并合理使用税收优惠才是王道！
课程对象
老板、董事长、总裁、董秘、首席财务官、副总、财务经理、企业中高层、财务人员、税务人员、审计人员、部门长。
课程收益
n掌握最新的税务政策及用最新的税务政策做税务筹划
n掌握通过顶层设计商业模式而节税的方法；
n掌握经营运作中的主要税务的筹划方法；
课程亮点
实战派风格，追求“落地”文化，针对性强，诊断式、咨询式培训解决企业痛点，生动幽默，通过视频、分组讨论、点评、角色带入等教学手段，调动学员的参与性和积极性。
确保课程：听的懂、拿得走、用得上、有实效！
课程大纲
第一单元 税务新政及如何活用新政作税务筹划
n2022年及以前发布的仍然有效的税务优惠红利政策梳理
小规模纳税人免征增值税
小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分再减半征收企业所得税
对留抵税额实行大规模退税
小规模纳税人六税二费减半
免两费
生产性生活性服务业进项税额加计抵减政策延续
500万以内的固定资产税前一次扣除延续
中小微企业设备器具自愿选择所得税税前扣除
延续实施部分个人所得税优惠政策
个独及合伙企业取消核定征收
【案例】某经销商节税超过90%的综合筹划案例
n经销商涉及的主要税种
第二单元 增值税实务及筹划
n进项税额
可以抵扣的进项
不可抵扣的进项
进项税额审核要点
进项发票管理
采购合同条款审核要点
【工具模板】进项管理制度
n销项税额
增值税纳税义务的确认
增值税税率
增值税纳税地点
销售折扣处理
销售返利处理
销售退换货处理
促销方式税务处理
视同销售的处理
销售合同条款审核
【工具模板】销项管理制度
n增值税的税务筹划及案例分析
混合销售的筹划
兼营业务的筹划
视同销售的筹划
出租物业免租期不纳税的筹划
非正常损失但不使进项税额转出的筹划
话费筹划
车辆费用筹划
购买大型固定资产筹划
“干租”、“湿租”筹划
团队建设或旅游的费用筹划
分公司汇总申报筹划
简易计税项目、免增值税项目、集体福利或个人消费筹划
加计扣除筹划
第三单元 企业所得税实务及筹划
n企业所得税优惠政策
研发费用加计扣除
高新技术企业
加速折旧
小微企业优惠
兼并收购亏损企业可以享受盈亏抵补
n企业所得税的合理性风险及规避
n企业所得税的税收筹划与案例分析
小微企业筹划
长期挂账的押金筹划
员工借款筹划
长期未支付的应付款筹划
销售返利的筹划
广告宣传费的筹划
长期借款利息费用化的筹划
向非金融机构借款的筹划
资本弱化的筹划
私车公用费用筹划
业务招待费用筹划
非公益直接捐赠的赞助性支出为不能税前列支的筹划
税收滞纳金和罚款支出不能税前抵扣的筹划
应予资本化的固定资产大修理支出一次性税前列支的筹划
将固定资产作为低值易耗品一次性列支的筹划
咨询服务的筹划
关联企业转移定价筹划
销售公司筹划
招待用的礼品筹划
职工解聘赔偿金筹划
中介服务费或市场推广费筹划
安置残疾人支付工资加计扣除筹划
退役军人加计扣除筹划
资本公积筹划
换股筹划
建好对手所需公司筹划
分红比例筹划
利用香港公司筹划
非与我国签定税收协定协议的国家分红筹划
购买国产设备筹划
利用企业年金税筹划
通过选择纳税地点筹划
通过未分配利润筹划
拆分获得无票可入账费用筹划
巧用部门设置的税务规则
【说明】数十个实操案例及方法课堂讲解
【课后互动】现场选择解答部分学员问题
