管理会计推动财务转型和价值创造
（课程大纲：2天）
第一部分：财务转型方向：核算会计走向管理会计
（一）财务转型的大背景
1、现实中的财务困惑要求我们转型
2、经济新常态要求企业财务转型
3、互联网时代促进财务转型
4、财政部的号召：《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》
（二）财务转型的总方向
1、总方向
u核算会计走向管理会计
u业财分离走向业财融合
u反映价值走向创造价值
u融合新的互联网思维和技术
（三）管理会计框架
1. 会计的发展：法定会计、管理会计、战略会计
2. 财务的三种类型：核算型财务、管理型财务、战略型财务
3. 管理会计的内涵与发展
4. 管理会计的功能框架
u 规划
u 预测
u 决策
u 控制
u 评价
第二部分：管理会计五大核心功能介绍
（一）规划：战略分析与财务规划
u 战略的三个层次
u 外部环境分析
u 内部资源和能力分析
u SWOT分析
u 战略定位
u 战略分解与落地：平衡计分卡、年度经营计划于预算管理
u 如何进行财务战略规划
u 案例分析
（二）预测：财务预测和全面预算管理
u 如何进行收入预测
u 如何进行成本预测
u 如何进行利润预测
u 如何进行现金流预测
u 什么事全面预算管理
u 全面预算管理的功能
u 全面预算管理的总体框架
u 年度经营计划和全面预算编制的五大步骤
u 如何进行预算的执行和控制
（三）决策：财务分析与决策支持
u 如何建立管理会计报表体系
u 如何开展经营导向的财务分析
u 如何召开经营和财务分析会
u 战略决策中的财务支持
u 投资决策中的财务支持
u 经营决策中的财务支持
u 管理决策中的财务支持
（四）控制：成本控制与风险控制
1. 成本控制
u 会计成本与经济成本
u 标准成本控制
u 预算成本控制
u 目标成本控制
u 作业成本控制
u 优化成本管理体系
u 全面成本控制八大方法
u 全面成本控制11大环节
2. 风险控制
u内部控制和全面风险管理的发展
u内部控制的五大要素
u中国内部控制规范总体架构
u内部控制的八大基本方式
u如何建立内部控制手册
u企业内控的评价和审计
u逐步开展全面风险管理
u集团化企业的财务管控
（五）评价：责任中心与业绩评价
u 责任中心划分：投资中心、利润中心、收入中心、成本中心
u 不同层次考核的导向
u 各责任部门的评价指标如何设定
u 组织考核与个人考核
u 如何进行指标的计算和考核
u 如何进行绩效管理
u 如何进行薪酬激励
第三部分：业财融合——管理会计创造价值路径
1、管理会计融入战略环节的关键点
u 战略布局中的价值链分析
u 战略规划中的财务资源配置和反作用
u 战略落地中的目标和全面预算管理
u 财务如何做好自身规划
2、管理会计融入投资环节的关键点
u 投资项目的波士顿矩阵和三层面分析
u 投资项目的回报分析与经济可行性评级
u 投资项目的资本预算和资源配置
u 投资项目的过程监控与后评价
u 资本占用与EVA价值管理
3、管理会计融入研发环节的关键点
u 参与研发联合团队，实施前置管理
u 研发项目经济可行性评价
u 研发项目的目标成本管理
u 价值工程与研发成本控制
u 研发费用预算
u 研发系统的业绩评价与薪酬激励
4、管理会计融入营销环节的关键点
u 产品盈利分析与定位决策
u 客户盈利分析与定位决策
u 量本利分析与销售目标设定
u 边际贡献分析与定价决策
u 信用决策与应收账款管理
u 销售预算与销售费用控制
u 营销系统的业绩评价与薪酬激励
5、管理会计融入生产环节的关键点
u 生产环节的成本控制
u 生产成本预算
u 存货分析与管控
u 固定资产分析与管控
u 生产管理中的经济决策
u 生产系统的业绩评价与薪酬激励
6、管理会计融入采购环节的关键点
u 供应商评审与分类管理
u 采购价格管理与监控
u 应付账款政策管理
u 经济订货批量分析与原材料库存控制
u 采购流程内控设计
u 采购预算
u 采购系统的业绩评价与薪酬激励
7、管理会计融入HR环节中的关键点
u 人力资源成本分析与薪酬控制
u 目标管理与绩效考核
u 人力资源预算
u HR部门的业绩评价与薪酬激励
第四部分：管理会计转型规划和人才提升
1.制定规划：做好管理会计转型规划
2.变革组织：进行财务组织再造，强化管理会计职能
3.团队复合：培养复合型管理会计人才
4.知识复合：形成复合型知识结构
5.思维训练：思维转变带来行为转变
6.能力提升：善于主动推动变革
7.结束语
