经营全环节财务决策与价值创造
主讲：杨立国老师
课程大纲
第一部分：财务转型：核算会计走向管理会计
一、财务转型大背景
1. 现实的困惑要求财务转型
2. 经济新常态要求财务转型
3. 互联网时代促进财务转型
4. 财政部的号召
二、财务转型总方向
1. 内容：核算会计走向管理会计
◆ 管理会计与核算管理的区别
◆ 管理会计五项活动
◆ 管理会计活动与应用领域
2. 行为：业财分离走向业财融合
◆ 反映业务
◆ 控制业务
◆ 支持业务
◆ 引领业务
3. 目的：反映价值走向创造价值
◆ 反映价值
◆ 保护价值
◆ 创造价值
4. 技术：融合新的互联网思维和技术
◆ 互联网+时代对企业财务管理的十大影响
第二部分：经营各环节财务管控与价值创造
一、企业价值如何体现？
1. 企业资产？
2. 企业当前收益？
3. 企业未来收益？
4. 企业市价？
二、企业价值如何创造？
1. 资产经营创造价值
2. 资本经营创造价值
三、企业资产经营创造价值：投入产出四大过程
◆ 资本撬动资产
◆ 资产创造收入
◆ 收入创造利润
◆ 利润创造现金流
四、业务在创造价值中的路径选择
◆ 增收：四个维度
◆ 降本：十大方法
◆ 调结构：四个维度
◆ 提效率：四个维度
◆ 控风险：五个维度
五、财务在创造价值中如何发挥作用
◆ 数：快速反映、精细核算、决策分析、管理报告
◆ 钱：资金寻找、资金配置、资金效率、资金风险
◆ 控：管控目标、管控成本、管控风险、业绩评价
◆ 策：研究政策、利用政策、资本运作、财务规划
六、业财融合共同创造企业价值
（一）财务融入战略环节的价值表现
◆ 参与战略分析与战略定位
◆ 战略规划中的财务资源配置和反作用
◆ 战略落地中的战略地图与平衡计分卡
◆ 战略落地中的目标和全面预算管理
◆ 基于战略导向的财务战略和利润规划
1、利用SWOT分析制定公司战略
2、战略规划中的财务资源配置
3、战略地图模板（根据公司具体战略绘制）
4、战略导向的全面预算管理
5、基于战略导向的财务战略规划
（二）财务融入投资环节的价值表现
◆ 参与战略分析与战略定位
◆ 项目投资布局中的波士顿矩阵和三层面分析
◆ 投资项目的经济可行性分析与决策
◆ 投资项目的资本预算和资源配置
◆ 投资项目的实施过程监控与后评价
◆ 资本占用与EVA价值管理
◆ 投资管理中的税收筹划
1、波士顿投资分析矩阵
2、投资项目的经济可行性评价
3、EVA价值管理
4、投资中的税收筹划
（三）财务融入研发环节的价值表现
◆ 研发项目投资回报和经济可行性评价
◆ 研发对象的目标成本管理
◆ 研发项目费用预算和控制
◆ 技术开发中的税收筹划
1、研发（设计）环节成本控制
2、技术开发中的税收筹划
（四）财务融入营销环节的价值表现
◆ 产品/客户/区域盈利分析与决策
◆ 销售预测、量本利分析与销售目标设定
◆ 边际贡献分析与定价决策
◆ 信用决策与应收账款管理
◆ 销售费用管控
◆ 销售管理中的税收筹划
1、产品盈利分析与决策
2、量本利分析
3、边际贡献分析与定价
4、应收账款的全过程管理
5、销售环节的税收风险与筹划
（五）财务融入生产环节的价值表现
◆ 生产成本的精细化核算与控制
◆ 生产各环节存货管理
◆ 生产环节固定资产管理
◆ 参与生产中的经济决策（自制与外包/出售与深加工/固定资产更新改造/固定资产购租等）
◆ 生产管理中的税收筹划
1、生产成本的精细化核算
2、生产环节成本控制
3、存货分析与管控
4、参与生产中的决策分析
5、生产管理环节中的税收筹划
（六）财务融入采购环节的价值表现
◆ 供应商评审与分类管理
◆ 应付账款政策管理
◆ 采购价格管理与监控
◆ 经济订货批量分析与原材料库存控制
◆ 采购付款控制
◆ 采购环节的税收筹划
1、供应商评审与分类管理
2、采购价格管理
3、经济订货批量与库存控制
4、综合以上建立采购的内控制度
5、采购环节税收风险与筹划
（七）财务融入HR环节的价值表现
◆ 人力资源成本分析与薪酬控制
◆ 预算管理对接绩效和薪酬
◆ 责任中心与划小核算
◆ 组织管理和薪酬管理中的税收筹划
1、人力资源成本分析与控制
2、目标计划预算对接绩效和薪酬
3、责任中心与划小核算
4、薪酬管理中的税收筹划（主要是个税）
第三部分：财务组织转型支撑价值创造
1、制定规划——结合企业发展阶段和规模大小制定转型规划，主动适应变革
2、组织再造——形成专业化复合型财务团队，保障财务转型
3、知识复合——加强学习和培训，形成复合型知识结构，保障财务转型
4、思维训练——训练管理会计思维，原则与灵活相结合
5、能力提升——提升管理会计能力，敢于推动企业变革
