非财务经理的财务管理
——了解财务，掌控经营
（课程大纲，时间2天）
总体结构：
一、管理者为什么要懂财务
二、从经营视角看懂财务——企业投入产出四大过程和三张财务报表
三、从财务视角管控经营——管理者六大财务思维
四、课程总结
具体结构：
一、管理者为什么要懂财务
1. 不懂财务可能“语言不通”，听不懂，说不明
u现实中企业管理者的“财务障碍”
u现实中企业财务人员的“管理障碍”
2. 树大招风，企业越大，管理者越需要懂“管人”和“理财”
u企业总体管理体系
u人力体系和财务体系在企业中的地位
3. 财务的独特性：成也财务，败也财务。
u企业业的成功首先是财务的成功
u企业的失败最终是财务的失败
4. 现代财务管理的“五大核心命题”均是管理者关注的核心问题
u信息：企业神经系统
u资金：企业血液系统
u利润：企业生长系统
u风险：企业免疫系统
u资本：企业繁育系统
5、财务对业务的关系
u反映业务
u控制业务
u支持业务
u引领业务
二、从经营视角看懂财务
（一）企业的经济循环图
1. 两大资金来源
2. 两大资金运用
3. 两大增值环节
4. 四大经济活动
（二）企业投入与产出的四大步骤及其财务解读
1、从资本到资源（资产）——财务杠杆
股东投入和债权人投入的区别
总资源的表现形式
资产负债表解读——企业的“底子”
资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆
2、从资源到收入——资产杠杆
运用资源提供产品
产品提供形成收入
资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆
3、从收入到利润——市场杠杆
收入到利润需扣除成本费用
成本费用的构成
利润的不同层级
利润表解读——企业的“面子”
收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆
4、从利润到现金流——现金杠杆
三大活动的现金流表现
利润和现金流的关系
现金流量表解读——企业的“日子”
利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆
（三）如何评价投入和产出
从企业角度看投入
从股东角度看投入
从利润角度看产出
从现金流角度看产出
三、从财务视角管控经营
（一）财务语言透视思维 ——利用财务指标，透视和掌控企业经营
1、再次认识四个杠杆如何提升企业投入产出率
u财务杠杆——负债率——“借”的力量
u资产杠杆——周转率——“快”的力量
u市场杠杆——利润率——“赚”的力量
u现金杠杆——现金率——“回”的力量
2、四个杠杆指标的分解与改善
u如何改善财务杠杆：资本结构和负债率
长期偿债能力改善
短期偿债能力改善
资本结构管理
u如何改善资产杠杆：周转率
如何提高固定资产利用率
如何加快存货周转
如何加快应收账款周转
如何提高资金集中使用效率
及时处理无效资产
u如何改善市场杠杆：利润率
增收
降本
调结构
u如何改善现金杠杆：现金率
应收账款管理
应付账款管理
存货管理
3、讨论：经营各环节对企业财务绩效的影响与改善点
u营销环节对财务绩效的影响与改善点
u采购环节对财务绩效的影响与改善点
u生产运营环节对财务绩效的影响和改善点
u研发环节对对财务绩效的影响和改善点
u工程项目环节对财务绩效额影响和改善点
u固定资产管理环节对财务绩效的影响和改善点
uHR管理环节对财务绩效的影响和改善点
u其他管理部门对财务绩效的影响和改善点
u财务本部对财务绩效的影响和改善点
（二）现金流平衡思维 ——高度重视现金流管理，打造健康高效血液系统
不断血——注重中长期、年度、月度的资金预算和平衡；投资和融资能力的平衡
不淤血——重视资产管理（货币资金、存货、应收账款、固定资产等），提高资产和资金使用效率
不失血——做好成本控制和资金风险防范
多元输血——积极融资并平衡股权和负债，引入投资的股权顶层设计
多造血——经营造血和投资造血
合理献血——分配策略与股权激励
（三）全面成本控制思维 ——实施精细化全面成本控制，降本增效度过转型难关
利润管控四要素：增收、降本、调结构、提效率
从财务成本到全流程成本
全面成本控制的八大方法
全面成本控制的十一大环节
建立全员成本改善机制
（四）预算保障目标思维 ——逐步开展全面预算管理，保障战略和目标落地
什么是全面预算管理
为何要做开展全面预算管理
“五步法”全面预算管理总体思路
第一步：年度战略研讨
第二步：目标测算与确定
第三步：行动计划制定
第四步：资源配置与财务预算
第五步：对接绩效薪酬
预算执行和控制
（五）制度管控风险思维 ——健全内部控制体系，通过制度控制企业风险
从相信人到相信制度
内部控制概念与核心要义
中国内部控制规范总体架构
内部控制的八大基本方式
主要业务活动的内部控制关键点
主要管理活动的内部控制关键点
（六）引领财务转型思维 ——引导财务积极转型，打造“大财务”型财务部
财务转型是必然趋势
核算型财务走向管理型财务和战略型财务
重构财务组织体系，打造管理型财务部
培养复合型财务人才，支撑财务转型
吸纳优秀非财务系统人才到财务系统工作
管理层学习财务、理解财务、支持财务、运用财务
