财务战略和盈利管控
（课程大纲，时间1-2天）
总体结构：
一、企业运行本质与财务战略安排
二、财务报表透视企业经营过程
三、经营改善提高企业财务绩效
四、课程总结
具体结构：
一、企业运行本质与财务战略安排
1. 企业的经济学本质：企业是对市场的替代
2. 企业的财务学本质：企业是现金流循环过程
u企业现金流循环图
u找钱、花钱、赚钱、分钱
u企业三大资金活动
3. 企业运行的最终目的：追求更大的投入产出
u资本到资产
u资产到收入
u收入到利润
u利润到现金流
4. 企业投入产出过程中的财务战略选择
u融资环节的财务战略选择
u投资环节的财务战略选择
u运营环节的财务战略选择
u分配环节的财务战略选择
5. 现代财务管理的“五大核心命题”均是管理者关注的核心问题
u信息：企业神经系统
u资金：企业血液系统
u利润：企业生长系统
u风险：企业免疫系统
u资本：企业繁育系统
6. 财务管理三个阶段
u核算型财务
u管理型财务
u战略型财务
二、财务报表透视企业经营过程
（一）三大财务报表反映企业投入产出的四大过程
1. 投入产出四大过程
2. 三大财务报表
3. 三大财务报表与企业投入产出的关系
（二）企业投入与产出的四大步骤及其财务解读
1、从资本到资源（资产）——财务杠杆
股东投入和债权人投入的区别
总资源的表现形式
资产负债表解读——企业的“底子”
资本撬动资源能力的财务衡量指标—财务杠杆
2、从资源到收入——资产杠杆
运用资源提供产品
产品提供形成收入
资源利用效率的财务衡量指标——资产管理杠杆
3、从收入到利润——市场杠杆
收入到利润需扣除成本费用
成本费用的构成
利润的不同层级
利润表解读——企业的“面子”
收入创造利润的财务衡量指标——市场杠杆
4、从利润到现金流——现金杠杆
三大活动的现金流表现
利润和现金流的关系
现金流量表解读——企业的“日子”
利润创造现金流的财务衡量指标——现金杠杆
（三）如何评价投入和产出
从企业角度看投入
从股东角度看投入
从利润角度看产出
从现金流角度看产出
三、经营改善提高企业财务绩效
（一）企业投入产出四大过程的指标分解
财务杠杆的指标分解——负债率——“借”的力量
资产杠杆的指标分解——周转率——“快”的力量
市场杠杆的指标分解——利润率——“赚”的力量
现金杠杆的指标分解——现金率——“回”的力量
公司各经营管理部门的财务指标承接
u营销部门的财务指标承接
u采购部门的财务指标承接
u生产运营部门的财务指标承接
u研发技术部门的财务指标承接点
u工程项目部门的财务指标承接
u资产管理部门的财务指标承接
u财务部门的财务指标承接
uHR管理部门的财务指标承接
u其他管理部门的财务指标承接
（二）五大经营动作提升企业财务绩效
1、如何增收？
u 老产品老市场维度
u老产品新市场维度
u新产品老市场维度
u新产品新市场维度
2、如何降本？
u定额降本
u预算降本
u技术降本
u组织降本
u规模降本
u外包降本
u政策降本
u责任降本
u竞争降本
u内控降本
3、如何调结构？
u产品结构调整
u客户结构调整
u产业结构调整
u资本结构调整
4、如何提效率？
u提高人的效率
u提高钱的效率
u提高物的效率
u提高事的效率
5、如何控风险？
u 战略风险控制
u 市场风险控制
u 运营风险控制
u 财务风险控制
u 法律风险控制
（三）延伸：高层管理者七大财务战略思维
1、利润为本
2、现金为王
3、风险为限
4、信息导航
5、预算牵引
6、资本加速
7、业财融合
